Métodos analíticos para auditoria e deteção de anomalias/fraude

Abstract

A temática da fraude que, nos tempos mais recentes, tem vindo ao de cima, é conhecida como uma infração comum, podendo ser realizada por qualquer pessoa ou resultar de conluio, tendo como fim o decremento patrimonial das organizações. A auditoria externa tem como objetivo principal a obtenção de evidência apropriada e suficiente que forneça uma segurança elevada de que as demonstrações financeiras estão isentas de fraude ou de erros materiais. Já ao nível da auditoria interna, o objetivo passa pela identificação do risco de fraude, através da definição de estratégias com o fim de conceber a capacidade para prevenir e antecipar as necessidades de controlo. Atualmente, as organizações geram e armazenam mais informação do que nunca em formato eletrónico. Assim, as transações que são alvo de planos abusivos são “escondidas” e são de difícil deteção pelos meios tradicionais. Consequentemente, os métodos analíticos tornam-se fundamentais na identificação de potenciais indícios de fraude. Este artigo apresenta diversos métodos analíticos para deteção de anomalias com vista à investigação futura na área de fraude.