Análise da perceção do controlo interno e das suas caraterísticas por parte dos colaboradores de uma instituição financeira

Abstract

Este estudo tem como objetivo compreender a perceção e importância considerada pelos Colaboradores face à temática de Controlo Interno, nomeadamente o framework que nomeia um conjunto de boas práticas destinadas ao desenvolvimento e execução de um Sistema de Controlo Interno (SCI) eficaz e deste modo auxiliar uma Instituição Financeira do Sector Bancário no desenvolvimento e melhoramento do seu Sistema de Controlo Interno. Para ir de encontro aos objetivos estabelecidos, foi elaborado um questionário destinado a compreender a perceção e a importância que os Colaboradores da Instituição referida atribuem à estrutura de Controlo Interno definida pelo COSO e aos seus conceitos fundamentais, sendo os seus resultados posteriormente analisados com recurso à ferramenta IBM SPSS Statistics 23. Os resultados obtidos permitem concluir que, em média, a importância que os indivíduos do género feminino atribuem ao framework, às noções fundamentais de controlo interno e aos elementos que poderão apresentar impacto na implementação e execução de Sistema de Controlo Interno é superior dos indivíduos do género masculino. Contrariamente ao indicado na literatura analisada que considera o Ambiente de Controlo como a principal componente de Controlo Interno (Wilson et al., 2014; Lightle et al. (2007), os inquiridos não consideram esta componente como particularmente relevante quando comparada com as restantes.

This study has the general objective to understand the perception and importance given by the employees of a Finantial Institution to the issue of internal control, more specifically the COSO framework, consisting of a set of best practices for the development and implementation of an effective Internal Control System (ICS), and with thisto assist a Financial Institution of the banking sector in the development and improvement of its internal control system. To meet the stated objectives, a questionnaire was drawn up to understand the perception and the importance that the institution's employees attribute to internal control structure defined by COSO and its fundamental concepts, and their results were later analyzed using the IBM SPSS Statistics 23 tool. The results showed that on average, the importance that the female gender individuals relate to the framework, the fundamental concepts of internal control and the elements that could have an impact on the implementation and enforcement of the Internal Control System is higher that the importance given by male individuals. Our results also show that, in contrary of what is stated in the literature analyzed that considered the control environment as the main internal control component (Wilson et al., 2014; Lightle et al. (2007), respondents did not considered this component as particularly relevant when compared with the rest.